Secondo questa regola la tassazione ottimale dei beni correlati mediante rapporti di complementarità e sostituzione si ottiene con un sistema di aliquote di imposta differenziate.
Esistono solo due beni tassabili ed il tempo libero (non tassabile).
Secondo Corlett e Hague bisogna stabilire per i beni complementari al tempo libero delle aliquote più alte e, per i beni sostitutivi del tempo libero (ma complementari al lavoro) delle aliquote più basse.
In questo modo il sistema fiscale sarebbe equo in quanto i beni complementari al tempo libero non sono beni di prima necessità.